Чтобы увеличить количество налогов, получить доступ к различным видам деятельности граждан, был придуман новый вариант занятости. Ими стали самозанятые. Кто это и как стать самозанятым гражданином? Какие операции и чья работа подходит под описание самозанятого? Давайте разбираться вместе.

Кто такие самозанятые

Если говорить условно, то самозанятые граждане делятся на две категории:

• Те, кто предоставляют услуги по уборке и ведению домашнего хозяйства, помогают со стариками, а также репетиторы, осуществляющие свою деятельность, подавшие соответствующее уведомление в налоговую службу. Эта категория лиц не выплачивает НДФЛ, правда подобная льгота была временной. Кстати, именно граждане данной категории являются наиболее «теневыми», т.к им не выгодно показывать свой дополнительный доход, платить соответствующий налог. В течение всего времени существования института самозанятых, в стране в данной категории лиц было зарегистрировано всего 3500 человек.
• Лица, которые платят налог на профессиональных доход. Является более обширной категорией самозанятых, т.к здесь содержится большое количество видов профессиональной деятельности. Причем, в качестве самозанятых здесь могут выступать не только физические лица, но и компании, индивидуальные предприниматели. Данная категория лиц начала свое существование с 2019 года всего в четырех регионах страны. Начиная с 2021 года под нее попадают лица по всей территории РФ, поэтому важно зарегистрироваться в налоговой службе.

Кстати, в качестве самозанятых могут быть зарегистрированы не только физические лица, индивидуальные предприниматели и некоторые организации, но и иностранные граждане, которые являются членами Евразийского экономического союза. Подобное расширение лиц, которые могут пройти регистрацию на самозанятость, обусловлена большим количеством граждан, которые работают в пределах РФ и являющиеся гражданами других государств.

В результате, под самозанятыми лучше всего называть тех лиц, которые платят налог на профессиональную деятельность. Другую категорию лиц сложно отследить, поэтому пока рассуждать об их вкладе в налоги страны весьма проблематично и рано.

Список разрешенных видов деятельности

В результате, в качестве самозанятых могут выступать лица, которые оказывают свои услуги лично потребителю или продает товар, который произвел самостоятельно, не перепродавая его. Иных ограничений, которые связаны с некоторыми видами деятельности, в законе прямо не указано, за исключением тех, которые указаны ниже.

Список запрещенных видов деятельности

Несмотря на то, что выделено большое количество видов деятельности, которой могут заниматься самозанятые, есть и некоторые ограничения на их работу. Они напрямую связаны с предоставляемыми услугами, оказанными работами.

Не могут быть названы в качестве самозанятых лица, которые занимаются следующей деятельностью:

• Продающие подакцизные товары, а также продукцию, которая обязательно должна иметь маркировку;
• Те, кто перепродают товары, имущественные права (как исключение — продажа имущества, которое ранее использовалось для собственных целей);
• Те, кто занимается добычей и поставкой полезных ископаемых;
• Те, кто имеет работников с заключенным с ними трудовым договором;
• Те, кто предоставляет предпринимательские услуги и действуют в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентского соглашения;
• Те, кто применяет в своей деятельности иные режимы налогообложения.

В указанных случаях открыть самозанятость вам не удастся.

Максимальный размер по годовому доходу

Законодательством установлено данное ограничение, связанное с 2,4 млн рублей в год, полученные самозанятыми за свои услуги или работы.

Уплата налогов для самозанятых

Самозанятые, а также ряд других категорий лиц, которые предоставляют свои услуги или выполняющие работы, в обязательном порядке выплачивают соответствующий налог на профессиональную деятельность.

При этом они освобождаются от уплаты ряда налогов, в частности:

• Когда в качестве самозанятого выступает физическое лицо, то от НДФЛ, но только в отношении тех доходов, которые обозначены в составе НПД;
• Индивидуальные предприниматели, работающие на специальном налоговом режиме, освобождаются от НДФЛ, с доходов, которые внесены в состав НПД, а также от НДС и ряд иных страховых взносов.

В случае, если в течение налогового периода у вас не было доходов, то законодательством не установлены никакие обязательные или фиксированные платежи с самозанятых граждан.

Датой по получению дохода от реализации услуг или товара будет считаться дата, когда были получены средства самозанятым гражданином или дата, на которую были отмечены поступления средств на счет в банке налогоплательщика.

Когда налогоплательщик реализует товары или услуги, действуя по договору поручения, комиссии или агентского соглашения, то доход будет считаться полученным в момент, когда они были перечислены на счет продавца.

Обратите внимание, что несмотря на то, что государство предоставляет самозанятым различные льготы и привилегии, им стоит быть готовым и к различного рода штрафам и пени, если будут уличены в отсутствии оплаченных налогов на профессиональный доход.

В качестве первичного штрафа принято понимать сумму, которая приравнивается к сумме, которую получил самозанятый за время отсутствия оплаты им налогов и сборов.

Штраф предусматриваем выплату лишь теми гражданами, которые зарегистрировались в качестве самозанятых, при этом также нарушили условия по выставлению чека.

В связи с тем, что пилотный проект был довольно долгий, то штраф в подобном случае выставлялся в размере 20% от суммы, на которую выставлялся чек. В случае, если будет обнаружено повторное нарушение в течение ближайшего полугода, то сумма штрафа рассчитывается как сумма всех расчетов, на которые не сформировали чеки.

Федеральная налоговая служба не применяла систему штрафов и наказаний в первые два года, когда проект работал в качестве пилотного.

Как зарегистрироваться самозанятым

Если вы собираетесь становиться самозанятым и платить налог на профессиональный доход, то можно пройти регистрацию на одном из порталов и любым доступным для вас способом:

• Зарегистрироваться в соответствующем разделе приложения «Мой налог»;
• Пройти регистрацию через личный кабинет плательщика налога;
• Обратиться в банковскую организацию. Правда, подобной возможностью вы можете воспользоваться, являясь владельцами карт Сбербанка, Альфа-банка, Киви банка и ряда иных кредитных учреждений.

Стоит понимать, что стать самозанятым может стать и индивидуальный предприниматель, если будет считать, что данный режим является для него более выгодным. Правда, главной целью законодательства, регулирующего деятельность самозанятых, выступает возможность людям, которые работают в «серой зоне» выйти из нее и правомерно осуществлять свою деятельность, оказывать услуги или продавать товары.

Обратите внимание! Финансовые организации точно следят за изменениями в жизни страны. Именно поэтому они создали и готовы предложить своим клиентам, являющимися самозанятыми, особые пакеты услуг. Так вы получаете дополнительные льготы и привилегии. Поэтому, если вы еще решаетесь о том, стать самозанятым или нет, то лучше зарегистрироваться в качестве него. Таким образом, вы не будете выплачивать штрафы, если налоговая служба сочтет вашу деятельность той, которая подлежала бы уплате налогов. Кроме того, вы получаете большое количество привилегий и возможностей для собственного развития бизнеса и работы.

Несмотря на то, что самозанятые не платят НДФЛ, а оплачивают исключительно налог на профессиональную деятельность, они имеют возможность получать бесплатную медицинскую помощь. Поэтому, если вы еще сомневаетесь, стоит ли пройти регистрацию в налоговой службе и получить статус «самозанятый» или продолжать на свой страх и риск в «серой зоне», то важно взвесить все «за и против». Только так можно получить реальное понятие о перспективах своей работы. На данный момент важно обратить первоочередное внимание, чтобы не получить большое количество штрафов, а работать на благо родине.